Le principe : l'impôt ne se calcule pas sur le bénéfice, mais sur la distribution
Avant de simuler quoi que ce soit, il faut comprendre la mécanique exacte du taux d'imposition letton. Contrairement à la France, où l'impôt sur les sociétés (IS) s'applique chaque année sur la totalité du bénéfice réalisé, la Lettonie n'impose que la part de ce bénéfice qui sort de la société sous forme de dividendes. Tant que l'argent reste dans la SIA, qu'il serve à financer un recrutement, un investissement ou simplement à constituer une trésorerie, il n'est pas imposé.
Concrètement, pour 100 000 € de bénéfices, l'impôt final dépend d'une seule variable : combien en distribuez-vous ?
Trois scénarios chiffrés sur 100 000 € de bénéfices
Scénario 1 : vous réinvestissez tout
Si les 100 000 € de bénéfices restent intégralement dans la société, l'impôt sur les sociétés dû est de 0 €. Aucune limite de montant ni de durée ne s'applique : vous pouvez accumuler des bénéfices non distribués pendant plusieurs exercices sans jamais déclencher l'impôt, tant que l'argent finance l'activité (voir notre article sur le 0% d'impôt en Lettonie pour le détail du mécanisme).
Scénario 2 : vous distribuez 40 000 € et conservez 60 000 €
Seule la part distribuée entre dans le calcul. La base imposable se reconstitue en divisant le montant net distribué par 0,8 : 40 000 / 0,8 = 50 000 €. L'impôt dû est de 50 000 × 20% = 10 000 €. Les 60 000 € conservés restent à 0%.
Scénario 3 : vous distribuez l'intégralité des 100 000 €
Même logique appliquée à la totalité : base brute reconstituée de 100 000 / 0,8 = 125 000 €, impôt de 125 000 × 20% = 25 000 €. Le taux effectif par rapport au montant net distribué est donc de 25%, pas 20%, une nuance souvent mal comprise.
| Montant distribué | Montant conservé | Impôt (IS) dû | Taux effectif |
|---|---|---|---|
| 0 € | 100 000 € | 0 € | 0% |
| 40 000 € | 60 000 € | 10 000 € | 25% (sur la part distribuée) |
| 100 000 € | 0 € | 25 000 € | 25% (sur la part distribuée) |
Pour votre cas précis
Cette simulation ne tient compte que de l'IS letton au niveau de la société. Elle n'inclut pas l'imposition personnelle des dividendes perçus si vous êtes résident fiscal français. Pour un calcul complet incluant votre situation personnelle, utilisez notre simulateur fiscal Lettonie.
Le régime alternatif 15% + 6% : un cas particulier
Depuis 2026, les SIA détenues exclusivement par des personnes physiques peuvent opter pour un régime alternatif : 15% d'IS au niveau de la société (au lieu de 20%), couplé à une retenue de 6% au titre de l'impôt sur le revenu au moment de la distribution. Sur 100 000 € intégralement distribués, la charge totale se situe généralement entre 21 000 € et 27 000 €, une fourchette qui dépend de votre situation personnelle et des crédits d'impôt applicables dans votre pays de résidence. Ce régime mérite d'être étudié au cas par cas plutôt qu'appliqué mécaniquement : consultez notre article sur salaire ou dividendes pour comparer avec l'option salaire.
Et en France, sur les mêmes 100 000 € ?
Pour donner un point de comparaison : une société française soumise à l'IS classique paierait 15% jusqu'à 42 500 € de bénéfice puis 25% au-delà, que ce bénéfice soit distribué ou non. Sur 100 000 € entièrement conservés dans la société, l'impôt français serait de l'ordre de 20 000 €, contre 0 € en Lettonie dans le même scénario de réinvestissement total. C'est cette différence de traitement du bénéfice réinvesti, et non un taux nominal plus bas, qui constitue l'avantage structurant du modèle letton. Pour une comparaison plus complète des deux structures, voir SIA vs SAS française.
« Sur 100 000 € de bénéfices, la question n'est jamais "combien vais-je payer d'impôt en Lettonie", mais "quelle part vais-je distribuer cette année". C'est la société qui pilote sa fiscalité, pas l'inverse. »
Questions fréquentes
Retenez l'essentiel : sur 100 000 € de bénéfices, l'impôt d'une SIA lettone varie de 0 € à 25 000 € selon votre stratégie de distribution, là où l'IS français s'appliquerait intégralement dès la première année. Pour affiner ce calcul selon votre propre chiffre d'affaires et votre statut personnel, notre équipe reste disponible pour échanger sur votre projet.