Letonia y Lituania comparten frontera, moneda y pertenencia a la Unión Europea, pero sus regímenes fiscales para sociedades divergen bastante más de lo que sugiere la vecindad. Antes de constituir su SIA en Letonia o una UAB en Lituania, conviene comparar el capital mínimo exigido y el tipo real de impuesto de sociedades.
Capital mínimo: una diferencia simbólica pero real
Una UAB lituana exige un capital mínimo de alrededor de 1.000 €, íntegramente desembolsado en el momento de la constitución. En Letonia, una micro-SIA puede constituirse con apenas 1 €, y la SIA estándar requiere 2.800 €, de los cuales solo una parte debe desembolsarse de inicio según la modalidad elegida.
Para un empresario que arranca con recursos limitados, esa diferencia, aunque no sea determinante por sí sola, puede facilitar el primer paso hacia la constitución.
El impuesto de sociedades: la diferencia que más pesa
Lituania aplica un tipo estándar del 17% sobre el beneficio, con un régimen temporal reducido (0% el primer año, 7% después) para pequeñas sociedades jóvenes que cumplen determinados requisitos de tamaño y facturación. Una vez superados esos umbrales, el 17% se aplica de forma general, con independencia de si el beneficio se reinvierte o se distribuye.
Letonia, en cambio, mantiene su 0% sobre el beneficio reinvertido, sin límite de tiempo ni condición de tamaño, y solo grava al 20% el beneficio efectivamente distribuido. Para una sociedad que reinvierte de forma sostenida más allá de su primer año de actividad, el modelo letón resulta estructuralmente más favorable.
La comparativa con cifras, partida por partida
| Criterio | Letonia (SIA) | Lituania (UAB) |
|---|---|---|
| IS beneficio reinvertido | 0%, sin límite de tiempo | 0% año 1, luego 7% o 17% |
| IS estándar | 20% solo si se distribuye | 17%, con o sin distribución |
| Capital mínimo | 1 € / 2.800 € | ~1.000 € |
| IVA | 21% | 21% |
| Zona euro / UE | Sí / Sí | Sí / Sí |
| Costes anuales | 1.500 – 3.000 € | 1.800 – 3.200 € |
Veredicto
Lituania puede resultar competitiva el primer año gracias a su tipo reducido temporal. A partir del segundo año, y para cualquier sociedad que reinvierte de forma sostenida, Letonia ofrece una fiscalidad más ventajosa y sin condiciones de antigüedad.
Ventajas de Letonia y de Lituania
Ventajas de Letonia
- 0% sobre el beneficio reinvertido, sin límite de tiempo
- Capital mínimo desde 1 € (micro-SIA)
- Régimen fiscal estable, sin condición de tamaño
- Acompañamiento en español especializado en un único país
Ventajas de Lituania
- 0% el primer año para pequeñas sociedades jóvenes
- Ecosistema fintech y tecnológico dinámico
- Misma zona euro y marco jurídico UE
- Buena conectividad con los países bálticos y nórdicos
Para quién Letonia es la mejor opción
Si prevé mantener su actividad más allá del primer ejercicio y reinvertir beneficios de forma regular, el 0% letón sin límite de tiempo ni condición de tamaño ofrece una ventaja estructural que el régimen temporal lituano no iguala a medio plazo.
Para quién Lituania puede ser más adecuada
Lituania puede ser interesante para una sociedad muy joven, de tamaño reducido, que aprovecha a fondo el tipo del 0% del primer año, o para un proyecto que busca específicamente el ecosistema fintech vilnense.
Para profundizar
Para comparar con el otro vecino báltico, consulte también nuestra página Letonia vs Estonia.
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