La Bulgarie affiche le taux d'IS le plus bas de l'Union européenne, 10 % flat. Un argument prix qui séduit. Mais pour un entrepreneur qui crée une SIA lettone avec l'intention de réinvestir, la comparaison n'est pas si simple : tout dépend de ce que vous faites de vos bénéfices chaque année.
10 % flat vs 0 %/20 % différé : tout dépend de votre stratégie
En Bulgarie, l'impôt de 10 % s'applique chaque année sur le bénéfice, que vous le distribuiez ou non, plus une taxe supplémentaire de 5 % au moment de la distribution des dividendes. Le taux effectif si vous distribuez la totalité de vos bénéfices tourne autour de 14,5 %.
En Lettonie, l'IS n'est dû qu'au moment de la distribution : 0 % tant que l'argent reste dans la société. Si vous réinvestissez une grande partie de vos bénéfices pour faire croître votre activité, la Lettonie devient nettement plus avantageuse. Si vous distribuez la quasi-totalité chaque année, la Bulgarie peut effectivement revenir moins cher.
Le comparatif chiffré, poste par poste
| Critère | Lettonie (SIA) | Bulgarie (OOD/EOOD) |
|---|---|---|
| IS | 0 % réinvesti / 20 % distribué | 10 % flat |
| Taxe sur dividendes | Inclus dans le 20 % | + 5 % en plus |
| Taux effectif si tout distribué | ~25 % | ~14,5 % |
| Capital minimum | 1 € / 2 800 € | ~1 € |
| TVA | 21 % | 20 % |
| Zone euro | Oui | Oui (depuis 2026) |
| Schengen | Oui | Oui |
| Membre OCDE | Oui | Non |
| Réputation / banking | Meilleure | Plus fragile |
Verdict
La Bulgarie est plus intéressante si vous distribuez presque tout chaque année. La Lettonie reste meilleure si vous réinvestissez une part significative de vos bénéfices, et bénéficie d'une meilleure image auprès des banques.
Avantages de la Lettonie et de la Bulgarie
Avantages de la Lettonie
- 0 % d'impôt tant que les bénéfices restent dans la société
- Membre de l'OCDE, réputation plus solide auprès des banques
- Écosystème francophone bien plus développé
- Meilleure crédibilité perçue par les partenaires commerciaux
Avantages de la Bulgarie
- Taux d'IS le plus bas de l'Union européenne
- Taux effectif intéressant si vous distribuez tout chaque année
- Coûts de fonctionnement globalement faibles
- Zone euro depuis 2026, accès direct au marché unique
Pour qui la Lettonie est le meilleur choix
Si vous réinvestissez une partie significative de vos bénéfices pour faire grandir votre activité, ou si l'image de votre société auprès de banques et partenaires internationaux compte pour vous, la Lettonie l'emporte nettement grâce à son 0 % différé et son appartenance à l'OCDE.
Pour qui la Bulgarie peut être plus adaptée
La Bulgarie devient pertinente si votre modèle économique implique de distribuer la quasi-totalité de vos bénéfices chaque année, sans besoin de réinvestissement, et que le taux effectif proche de 14,5 % vous convient mieux que le mécanisme différé letton.
Pour aller plus loin
Un autre régime à taux réduit hors zone euro : consultez notre comparatif Lettonie vs Géorgie, régime à 1 % pour les petites structures.
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